Belangrijke informatie voor 2024 -2025.
Belastingen 2024.
Tarieven
Belastingen Box 1, percentages voor AOW gerechtigden.
| Inkomen | Bel | AOW | ANW | Wlz | totaal | ||
| 1e schijf | 2024 | tot 38.098* | 9,32 % | 0,0 % | 0,1 % | 9,95 % | 19,07% |
| 2025 | tot 38.441** | 8,17 % | 0,0 % | 0,1 % | 9,65) | 17,92% (lager | |
| 2e schijf | 2024 | 38.098 tot 75.518 | 36,97 % | ||||
| 2025 | 38.441 tot 76.817 | 37,48 % (hoger) | |||||
| 3e schijf | 2024 | >75.518 | 49,50% | ||||
| 2025 | >76.817 | 49,50% gelijk |
** Voor jongere AOW-ers, geboren ná 01-01-1946 geldt deze lagere grens.
Voor oudere AOW-ers, geboren vóór 01-01-1946 is de grens in 2025: € 40.502
* Voor jongere AOW-ers, geboren ná 01-01-1946 geldt deze lagere grens.
Voor oudere AOW-ers, geboren vóór 01-01-1946 is de grens in 2024: € 40.021
Heffingskortingen voor AOW’ers.
| Algemene heffingskorting | ||||
| Inkomen 2024 | Inkomen 2025 | |||
| Tot 24.813 | 1735 | Tot 28.406 | 1536 | |
| Van 24.813 tot 75.518 | 1735 minus 3,421 % van (belastbaar inkomen uit werk en woning minus 24.812) | Van 28.406 tot 76.817 | 1536 minus 3,170 % van (verzamelinkomen-28.406) | |
| Vanaf 75.518 | 0 | Vanaf 76.817 | 0 | |
| Ouderenkorting | ||||
| Inkomen 2024 | Inkomen 2025 | |||
| tot 44.771 | 2010 | tot 45.308 | 2035 | |
| Van 44.771 tot 58.170 | 2010 minus 15 % (van verzamel inkomen minus 44.770) | Van 45.308 tot 58.875 | 2035 minus 15% (van verzamelinkomen minus 45.308) | |
| > 58.170 | 0 | > 58.875 | 0 | |
|
Alleenstaande Ouderenkorting
|
||||
| Inkomen 2024 | 526 | Inkomen 2025 | 531 |
Arbeidskorting voor AOW’ers
| Arbeidskorting AOW-er in 2024 | |
| Tot 11.491 | 4,346 % max. 501 |
| Van 11.491 tot 24.821 | 501+16,214% van (arbeidsinkomen minus 11.491) |
| Vanaf 24.821 tot 39.958 | 2662+1,275 % van (arbeidsinkomen minus 24.821) |
| Van 39.958 tot 124.934 | 2854 -/- 3,358m % (van arbeidsinkomen minus 39.957) |
| Vanaf 124.934 | 0 |
| Arbeidskorting AOW-er in 2025 | |
| Tot 12.169 | 4,029 % max. 491 |
| Van 12.169 tot 26.288 | 491 + 15,023 % van (arbeidsinkomen minus 12.169) |
| Van 26.288 tot 43.071 | 2612 + 1,130 % van (arbeidsinkomen minus 26.288 |
| Van 43.071 tot 129.078 | 2802 min 3,257 % van (arbeidsinkomen minus 43,071) |
| Vanaf 129.078 | 0 |
Vermogen en toeslagen
Huurtoeslag
| Grenzen Vermogen Huurtoeslag | in 2024 | in 2025 |
| voor 1 persoon | € 36.952 | € 37.395 |
| incl. fiscale partner of medebewoner | € 73.904 | € 74.790 |
| Max. huurbedrag, inclusief servicekosten | € 879,66 | € 900,07 |
Grenzen Inkomen Huurtoeslag.
Deze hangen ook in 2025 af van de samenstelling van het huishouden.
Zie de proefberekening op www.toeslagen.nl of de schema’s op deze website.
Mogelijk bestaat recht op huurverlaging. Als mensen het gevoel hebben teveel betalen, kan de huurcommissie gevraagd worden de juiste huur vast te stellen. Dit is dan juridisch bepaald.
Zorgtoeslag
| Grenzen Vermogen Zorgtoeslag: | in 2024 | in 2025 |
| Voor 1 persoon | € 140.213 | € 141.896 |
| Voor fiscale partners | € 177.301 | € 179.429 |
| Grenzen Inkomen Zorgtoeslag | ||
| Voor 1 persoon | € 37.496 | € 39.719 |
| Voor fiscale partners | € 47.368 | € 50.206 |
Zie verder bij de tabbladen over toeslagen.
Overdrachtsbelasting, Eigenwoningforfait Hypotheekrente-aftrek
| Overdrachtsbelasting bij koophuis: | starters 0 – 35 jaar | 0% | |
| Ouder dan 35 jaar | 2% | ||
| niet wonen in het huis | 8 % (dus o.a. voor beleggers) | ||
+
Eigen woning forfait.
| Waarde woning 2024 | 2024 | Waarde woning2025 | 2025 |
| 75.000 – 1.310.000 | 0,35% | 75.000 tot 1.330.000 | 0,35% |
| Boven 1.310.000 | € 4.585 plus 2,35% van de waarde boven € 1.310.000 | Boven 1.330.000 | € 4.655 plus 2,35% van de waarde boven € 1.330.000 |
Hypotheekrente aftrek max. 36,97 % 37,38 %
(dit zijn de percentages van schijf 2, dus alleen van belang voor inkomens in box 3)
Bij kleine of geen hypotheek: max. aftrek 76,66 % (afschaffing wet Hillen)
Schenkingen en erfbelasting.
| Schenkingen | in 2024 | in 2025 |
| Vrij aan kind | € 6.633 | € 6.713 |
| Vrij aan kleinkind of anderen | € 2.658 | € 2.690 |
| Via een aangifte schenkbelasting kan vrijstelling worden gegeven in de volgende gevallen: | ||
| Vrij aan kind éénmalig | € 31.813 | € 28.947 |
| Aan kind éénmalig voor dure studie | € 66.268 | € 67.064 |
| Aan kind 18 – 40 jaar voor koop of aflossing hypotheek huis: zie eerder | ||
| erfbelasting | ||
| Vrijstellingen erfbelasting | in 2024 | in 2025 |
| Aan partner | € 795.156 | € 804.698 |
| Aan kind of kleinkind | € 25.187 | € 25.490 |
| Aan ziek of gehandicapt kind | € 75.546 | € 76.453 |
| Aan ouders | € 59.643 | € 60.359 |
| Aan anderen | € 2.658 | € 2.690 |
Tarieven.
| Tarieven schenk– en erfbelasting | aan partner, kind, gehandicapte kind, | aan broer, zus, ouders kleinkind, | overigen |
| In 2024: inkomen 0 tot 152.368 | 10 % | 18 % | 30 % |
| Boven 152.368 | 20% | 36% | 40% |
| In 2025: inkomen 0 tot 154.349 | idem | idem | idem |
| Boven 154.349 |
+
Opname in zorgcentrum.
De SVB zal vragen of de in de huurwoning achterblijvende en de in een centrum verzorgde beiden de hogere AOW voor alleenstaanden willen ontvangen. Bij lagere inkomens en lage vermogens is dat doorgaans niet verstandig. Deze keuze kan sinds kort worden herzien. De in een centrum verzorgde houdt dan postadres bij de partner in de voormalige huurwoning.
Beide partners krijgen wel recht op de Alleenstaande Ouderenkorting.
Voor de toeslagen kunnen de partners scheiding van partnerschap aanvragen (zorgtoeslag!).
Regel de Huurtoeslag voor de in de huurwoning achterblijvende partner.
De in een centrum verzorgde krijgt dan de lage eigenbijdrage van het CAK in rekening gebracht.
+
Plotselinge stijging van het inkomen. ( jaarlijkse overwegingen).
Dit kan komen door: – ontvangen alimentatie
– schenking
– erfenis
– verkoop huis
+
Wat te doen? Vóór 31-12 + Vraag Voorlopige Aanslag aan en betaal uiterlijk 31-12.
Deze wordt altijd verrekend met de definitieve aangifte.
Dit verlaagt het vermogen met peildatum 01-01.
+ Overweeg een grote uitgave, gift of schenking.
+ Regel per direct herziening Huurtoeslag en Zorgtoeslag.
+ Denk aan formulier: verzoek Bijzondere Situatie Huurtoeslag.
Vermogens Box 3
De wijziging heeft géén invloed op: – Toeslagen, vooral Huurtoeslag
– eigen bijdrage Wlz (zorgcentra)
– bij vrijstelling groene beleggingen (toch aangifte doen!)
| Vermogensgrens IB | in 2024 blijft | in 2025 |
| voor 1 persoon | € 57.000 | € 57.684 |
| voor fiscale partners | € 114.000 | € 115.368 |
| Het heffingspercentage | 36% | 36 % (gelijk) |
+
In 2024 (vrijstelling blijft € 57.000) heffingspercentage wordt 36 %
spaargeld + aandeel in saldo VvE 1,03% (eind 2024) rendement van beleggingen wordt 6,17 %
Schulden mogen worden afgetrokken voor 2,47 % (eind 2024) van het bedrag boven € 3.700
In 2025 (boven vrijstelling van € 57.684) heffingspercentage 36 %
100 % van het spaarbedrag 1,44 %
fictief rendement van beleggingen 5,88 %
Schulden mogen worden afgetrokken voor 2,62 % van het bedrag boven € 3.200
Schulden van fiscale partners en van ouder naar kinderen worden vanaf 01-01-2023 vrijgesteld.
Saldi als aandeel in het vermogen van een VvE worden vanaf 2024 gezien als spaargelden.
De berekening van het bedrag dat moet worden aangegeven gaat in 6 stappen en staat op de website van de belastingdienst.
Schulden en vorderingen tussen ouders en minderjarige kinderen worden met terugwerkende kracht
gedéfiscaliseerd, behoeven dus niet meer te worden aangegeven. Dit voorkomt, dat een hoog forfaitair rendement moet worden aangegeven, waar een laag forfaitair rendement kan worden afgetrokken.
+
De peildatum blijft de eerste dag van het kalenderjaar.
Deze wijziging heeft invloed op: – schenkingen en giften vóór 31-12-2025
– aanslag box 3
.