Bijzonderheden aangifte 2025.
De wijzigingen voor 2026 in vergelijking met 2025 zijn:
AOW
De AOW leeftijd is in 2026: 67 jaar. Tot aan 2028 blijft deze 67 jaar. Daarna + 3 maanden.
1 persoon krijgt tot 1 januari 2026 netto € 1.486,24. Vanaf 1 januari 2026 netto € 1558,15 .
1 persoon en partner of huisgenoot krijgen tot 1 januari 2026 beiden netto € 1010,69 p.p
Vanaf 1 januari 2026 netto € 1067,87 .
In mei wordt vakantiegeld uitbetaald en per 1 juli vindt de volgende wijziging plaats.
Zorgkosten
Voor vervoer naar arts, ziekenhuis, enz. van de belastingplichtige zelf
wordt het op te voeren bedrag voor eigen auto € 0,23 per km. Dit is een vast bedrag.
De echte autokosten kunnen niet meer worden opgevoerd, behalve voor taxi en O.V.
Als je van de gemeente een gehandicaptenkaart hebt (niet meer dan 100 meter zelf kunnen lopen),
dan kan een vast bedrag worden opgevoerd: € 925.
In ziekenhuizen mag een maximum van € 50 per behandelprestatie in rekening worden gebracht.
Het eigen risico voor de zorg blijft € 385 tot 2027..
Belastingen tarieven etc.
Belastingen Box 1, percentages voor AOW gerechtigden.
| Bel. | AOW | ANW | WLZ | Totaal | |||
| 1e schijf | 2026 | tot 38.883* | 8,10% | 0,0 % | 0,1 % | 9,65% | 17,85% |
| 2025 | tot 38.441** | 8,17 % | 0,0 % | 0,1 % | 9,65% | 17,92% | |
| 2e schijf | 2026 | 38.883 tot 78.426 | 37,56% | ||||
| 2025 | 38.441 tot 76.817 | 37,48% | |||||
| 3e schijf | 2026 | >78.426 | 49,50% | ||||
| 2025 | >76.817 | 49,50% |
** Voor jongere AOW-ers, geboren ná 01-01-1946 geldt deze lagere grens.
Voor oudere AOW-ers, geboren vóór 01-01-1946 is de grens in 2025: € 40.502
* Voor jongere AOW-ers, geboren ná 01-01-1946 geldt deze lagere grens.
Voor oudere AOW-ers, geboren vóór 01-01-1946 is de grens in 2026: € 41.123
Heffingskortingen:
| Alg. heffingskorting | ||
| 2026 | ||
| tot 29.736 | 1556 | |
| Van € 29.737 tot en met € 78.427 |
€ 1.556 minus 3.195% *(verzamelinkomen -/- € 29.736) | |
| Vanaf € 78.427 | € 0,00 | |
| 2025 | ||
| Tot € 28.406 | € 3.068 | |
| Van € 28.407 tot en met € 76.817 | € 3.068 minus 6.337% van (verzamelinkomen -/- € 28.406) | |
| Vanaf € 76.818 | € 0,– | |
| Ouderenkorting | ||
| 2025 | ||
| Tot en met € 45.308 | € 2.035 | |
| Van € 45.309 tot en met € 58.875 |
€ 2.035minus 15% van (verzamelinkomen -/- € 45.308) | |
| Vanaf € 58.876 | € 0,00 | |
| 2026 | ||
| Tot en met € 46.002 | € 2.067 | |
| Van € 46.002 tot en met € 59.782 |
€ 2.067 minus 15% van (verzamelinkomen -/- € 46.002) | |
| Vanaf € 59.783 | € 0,00 | |
| Alleenstaande Ouderenkorting | ||
| 2025 | 531 | |
| 2026 | 540 | |
Arbeidskorting
| Arbeidskorting AOW-er in 2025 | |||
| tot 12.169 | 8,053% v/h arbeidsinkomen | ||
| van 12.170 t/m 26.288 | € 980 + 30,03% (v/h arbeidsinkomen -/- € 12.169) | ||
| van € 26.289 t/m € 43.071 | € 5.220 + 2,258% (v.h. arbeidsinkomen-/-€ 26.288) | ||
| van € 43.071 t/m 129.078 | € 5.599 minus 6.510% (v.h. arbeidsinkomen -/- € 43071) | ||
| vanaf 129.079 | 0 | 0 | |
| Arbeidskorting AOW-er in 2026 | |||
| tot € 11.965 | 8,324% v/h arbeidsinkomen | ||
| van € 11.965 t/m € 25.845 | € 996 + 31.009% (v/h arbeidsinkomen -/- € 11.965) | ||
| van € 25.846 t/m € 45.592 | € 5.300 + 1.950% (v.h. arbeidsinkomen-/-€ 25.845) | ||
| van € 45.593 t/m € 132,920 | € 5.685 minus 6.510% (v.h.arbeidsinkomen -/- € 45.592) | ||
| vanaf 132.920 | 0 |
Vermogensgrens IB
| In 2026 | In 2025 | ||||
| voor 1 persoon | € 59.357 | € 57.684 | |||
| voor fiscale partners | € 118.714 | € 115.368 | |||
| Heffingspercentage | 36% | 36 % |
Vermogens Box 3
In 2026 (boven vrijstelling € 59.357 p.p.) heffingspercentage blijft 36 %
spaargeld + aandeel in saldo VvE eind 2026 rendement van beleggingen wordt 6,00 %
Schulden mogen worden afgetrokken voor (eind 2026) van het bedrag boven € 3.800 p.p.
In 2025 (boven vrijstelling van € 57.684) heffingspercentage 36 %
100 % van het spaarbedrag 1,37 %
fictief rendement van beleggingen 5,88 %
Schulden mogen worden afgetrokken voor 2,70 % van het bedrag boven € 3.200 p.p.
Schulden van fiscale partners en van ouder naar kinderen worden vanaf 01-01-2023 vrijgesteld.
Saldi als aandeel in het vermogen van een VvE worden vanaf 2024 gezien als spaargelden.
De berekening van het bedrag dat moet worden aangegeven gaat in 6 stappen en staat op de website van de belastingdienst.
Schulden en vorderingen tussen ouders en minderjarige kinderen worden met terugwerkende kracht gedéfiscaliseerd, behoeven dus niet meer te worden aangegeven. Dit voorkomt, dat een hoog forfaitair rendement moet worden aangegeven, waar een laag forfaitair rendement kan worden afgetrokken.
De peildatum blijft de eerste dag van het kalenderjaar.
Deze wijziging heeft invloed op: – schenkingen en giften vóór 31-12-2026
– aanslag box 3
De wijziging heeft géén invloed op: – Toeslagen, vooral Huurtoeslag
– eigen bijdrage Wlz (zorgcentra)
– bij vrijstelling groene beleggingen (toch aangifte doen!)
Grenzen Vermogen Huurtoeslag in 2026 in 2025
voor 1 persoon € 38.479 € 37.395
incl. fiscale partner of medebewoner € 76.958 € 74.790
Grenzen Inkomen Huurtoeslag. Deze hangen ook in 2025 af van de samenstelling van het huishouden.
Zie de proefberekening op www.toeslagen.nl of de schema’s op deze website.
Max. huurbedrag, € 932.93 € 900,07
geen servicekosten!
Mogelijk recht op huurverlaging. Als mensen het gevoel hebben teveel te betalen, kan de huurcommissie gevraagd worden de juiste huur vast te stellen.
Dit is dan juridisch bepaald.
+
| Grenzen Vermogen bij Zorgtoeslag: | In 2026 | in 2025 |
| Voor 1 persoon | € 141.896 | € 141.896 |
| Voor fiscale partners | € 179,429 | € 179.429 |
| Grenzen Inkomen bij Zorgtoeslag | ||
| Voor 1 persoon | € 39.719 | € 39.719 |
| Voor fiscale partners | € 50.206 | € 50.206 |
Zie verdere bij de hoofdstukken toesla> € 1.340.000 2,35 %gen.
Overdrachtsbelasting.
Overdrachtsbelasting bij koophuis: starters 0 – 35 jaar 0% (tot € 555.000)
ouder dan 35 jaar 2 %
niet wonen in het huis 8 % (dus o.a. voor beleggers)
Eigen woning forfait
| 2026 | 2026 | |
| € 50.000 tot € 75.000 | 0,25% | |
| € 75.000 tot €1.350.000 | 0,35% | |
| Groter dan € 1.350.000 | € 4.725 plus 2,35% van de waarde boven € 1.350.000 | |
| Hypotheek renteaftrek max. | 36,97% | |
| 2025 | 2025 | |
| € 50.000 tot € 75.000 | 0,25% | |
| € 75.000 tot €1.330.000 | 0,35% | |
| Groter dan € 1.330.000 | € 4.655 plus 2,35% van de waarde boven € 1.330.000 | |
| Hypotheek renteaftrek max | 37,38% |
(dit zijn de percentages van schijf 2, dus alleen van belang voor inkomens in box 3)
Bij kleine of geen hypotheek: max. aftrek 76,66 % (afschaffing wet Hillen)
Schenken:
Het bedrag dat éénmalig belastingvrij geschonken kan worden aan een kind van 18 jaar, maar jonger dan 40 jaar is in 2026 € 33.129. Dat was in 2025 € 32.195 .Dat is vrij te besteden.
Het bedrag dat in 2026 aan een kind mag worden geschonken wordt € 6.908,– (was € 6713,–).
Starters van 18 t/m 35 jaar van een eigen woning hebben in 2026 vrijstelling van overdrachtsbelasting (anderen 2 %) voor woningen tot max € 555.000,– .
(dat was in 2025 € 550.000).
Schenkingen in 2026 in 2025
Vrij aan kind € 6.908 € 6.713
Vrij aan kleinkind of anderen € 2.769 € 2.690
Via een aangifte schenkbelasting kan vrijstelling worden gegeven in de volgende gevallen:
Vrij aan kind éénmalig € 33.129 € 28.947
Aan kind éénmalig voor dure studie € 69.009 € 67.064
Aan kind 18 – 40 jaar voor koop of aflossing hypotheek huis: zie eerder
Vrijstellingen erfbelasting in 2026 in 2025
Aan partner € 828.035 € 804.698
Aan kind of kleinkind € 26.230 € 25.490
Aan ziek of gehandicapt kind € 78.671 € 76.453
Aan ouders € 2.769 € 60.359
Aan anderen € 2.769 € 2.690
Tarieven schenk– en erfbelasting
In 2026: erfenis 0 – 158.669 10 % aan partner en kinderen > 158.669 20 %
- 560 18 % aan kleinkinderen
> 28.560 36 %
0 – 47.600 30 % aan broer, zus en anderen
> 47.600 40 %
aan partner, kind aan kleinkind overigen gehandicapt kind broer,zus,ouders
In 2025: inkomen 0 – 154.349 10 % 18 % 30 %
>154.349 20 % 36 % 40 %
+
Opname in zorgcentrum.
De SVB zal vragen of de in de huurwoning achterblijvende en de in een centrum verzorgde beiden de hogere AOW voor alleenstaanden willen ontvangen. Bij lagere inkomens en lage vermogens is dat doorgaans niet verstandig. Deze keuze kan sinds kort worden herzien. De in een centrum verzorgde houdt dan postadres bij de partner in de voormalige huurwoning.
Beide partners krijgen wel recht op de Alleenstaande Ouderenkorting.
Voor de toeslagen kunnen de partners scheiding van partnerschap aanvragen (zorgtoeslag!).
Regel de Huurtoeslag voor de in de huurwoning achterblijvende partner.
De in een centrum verzorgde krijgt dan de lage eigenbijdrage van het CAK in rekening gebracht.
+
Plotselinge stijging van het inkomen. ( jaarlijkse overwegingen).
Dit kan komen door: – ontvangen alimentatie
– schenking
– erfenis
– verkoop huis
+
Wat te doen? Vóór 31-12 + Vraag Voorlopige Aanslag aan en betaal uiterlijk 31-12.
Deze wordt altijd verrekend met de definitieve aangifte.
Dit verlaagt het vermogen met peildatum 01-01.
+ Overweeg een grote uitgave, gift of schenking.
+ Regel per direct herziening Huurtoeslag en Zorgtoeslag.
+ Denk aan formulier: verzoek Bijzondere Situatie Huurtoeslag.
.