De belangrijkste wijzigingen voor 2023 in vergelijking met 2022 zijn:
AOW
De AOW leeftijd is in 2023 66 jaar en 10 maanden.
1 persoon gaat per maand netto krijgen € 1.353,111 persoon en partner of huisgenoot gaan per maand netto krijgen € 920,98 p.p.
In mei wordt vakantiegeld uitbetaald en per 1 juli vindt de volgende wijziging plaats.
Jubbelton
Afgeschaft in 2023 wordt de zgn. jubelton van € 106.671 aan een kind van 18 jaar, maar jonger dan 40 jaar. Het bedrag dat nu belastingvrij geschonken kan worden is € 28.947.
Als in 2022 het bedrag van minstens € 28.948 is geschonken, kan dat in 2023 nog worden aangevuld tot het maximale van € 106.671.
Aanvullingen op eerdere gedeeltelijke uitbetalingen daarvan aan kinderen kan dus tot 1 januari 2024 en het totale bedrag moet eind 2024 volledig zijn besteed.
Belastingen Box 1,
Percentages voor AOW gerechtigden.
|
* Voor jongere AOW-ers, geboren ná 01-01-1946 geldt deze lagere grens.
Voor oudere AOW-ers, geboren vóór 01-01-1946 is de grens in 2022: € 36.409
* * Voor jongere AOW-ers, geboren ná 01-01-1946 geldt deze lagere grens.
Voor oudere AOW-ers, geboren vóór 01-01-1946 is de grens in 2023: € 38.703
Heffingskortingen voor AOW-ers
| Kortingen | Inkomen 2022 | 2022 | Inkomen 2023 | heffingskorting 2023 |
| Algemene Heffingskorting | tot € 21.317 | € 1.495 | tot € 22.660 | € 1583 |
| tot € 69.398 | € 1.495 minus 3.106 % v.h.me. | tot € 73.031 | € 1583 minus 3,141% v.h.me | |
| >> € 69.398 | € 0 | > € 73.031 | € 0 | |
| Ouderen korting | tot € 38.464 | € 1.726 | tot € 40.888 | € 1.835 |
| tot 49.323 | € 1.726 minus 15% v.h.me. | tot € 53.122 | € 1.835 minus 15% v.h.me. | |
| >>> € 49.972 | € 0 | > € 53.122 | min € 109 | |
| Alleenstaande ouderen korting | € 449 | € 478 | ||
| Arbeidskorting volgens leeftijdstabel | max. € 2.204 | tot € 10.741 | 8.231% v.h. arbeidsinkomen | |
| van € 10.741 tot € 23.201 | € 884 + 29.861% * (arbeidsinkomen -€ 10.740) | |||
| vanaf € 23.210 tot € 37.691 | € 4.605 +3.085% * (arbeidsinkomen -€ 23.200) | |||
| vanaf € 37.691 tot € 115.295 | € 5.052 – 3,355% * (arbeidsinkomen – € 37.690) | |||
| vanaf € 115.295 | € 0 |
+
Vermogensgrens IB
| 2022 | 2023 | |
| voor 1 persoon | € 50.650 | € 57.00 |
| voor fiscale partners | € 101.300 | € 114.000 |
| heffingspercentage | 31% | 32% |
Vermogens Box 3. boven de vrijstelling van € 50.650, heffingspercentage 31%
| 2022 | belastbedrag | percentage | 2022 |
| 1e schijf | € 0 tot € 50.650 | 67% | 0,01% |
| 33% | 5,53% | ||
| 2e schijf | € 50.650 tot € 962.350 | 21 % | 0,01% |
| 79% | 5,53% | ||
| 3e schijf | € 962.350 en hoger | 100% | 5,53 % |
| 2023 |
boven vrijstelling van € 57.000 schulden mogen worden afgetrokken voor 2,46% van het bedrag boven €3.200 |
100% van het spaarbedrag 6,17% fictief rendement van beleggingen
|
heffingspercentage 32% 0,01% |
De peildatum blijft de eerste dag van het kalenderjaar.
- Deze wijziging heeft invloed op:
schenkingen en giften vóór 31-12-2021 - aanslag box 3
De wijziging heeft géén invloed op:
- Toeslagen, vooral Huurtoeslag
- Eigen bijdrage Wlz (zorgcentra)
- Vrijstelling groene beleggingen (toch aangifte doen!)
AOW-leeftijd
| 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | |
| AOW-leeftijd | 66 jaar en 4 maanden | 66 jaar en 7 maanden | 66 jaar en 10 maanden | 67 jaar | 67 jaar |
Toeslagen.
Grenzen vermogen huurtoeslag.
| in 2022 | in 2023 | |
| voor 1 persoon | € 31.747 | € 33.748 |
| incl. fiscale partner of medebewoner | € 63.494 | € 67.496 |
| max. huurbedrag incl. service kosten | € 763,47 | € 806,06 |
Grenzen Inkomen Huurtoeslag. Deze hangen in 2022 af van de samenstelling van het huishouden.
Zie de proefberekening op www.toeslagen.nl of de schema’s op deze website.
Grenzen Zorgtoeslag:
| Vermogen | in 2022 | in 2023 |
| voor 1 persoon | € 120.022 | € 127.582 |
| voor fiscale partners | € 151.767 | € 161.329 |
| Inkomen | ||
| voor 1 persoon | € 31.998 | € 38.520 |
| voor fiscale partners | € 40.944 | € 48.224 |
+
Huizen en wonen.
Wonen in een sociale huurwoning met huur hoger dan (in 2022) € 752,32 en
(in 2023 ) € 808,06 voor 1 of 2 personen:
Mogelijk recht op huurverlaging. Als mensen het gevoel hebben teveel te betalen, kan de huurcommissie gevraagd worden de juiste huur vast te stellen.
Dit is dan juridisch bepaald.
+
Overdrachtsbelasting:
- starters 0 – 35 jaar 0%
- ouder dan 35 jaar 2 %
- niet wonen in het huis 8 % (dus o.a. voor beleggers)
Eigen woning forfait
| WOZ -waarde | 2023 | 2022 | |
| € 75.000 tot € 1.200.000 | 0,35% | ||
| > € 1.200.000 | € 4.200 plus 2,25% van de waarde boven € 1.200.000 | ||
| l | |||
| € 75.000 tot € 1.130.000 | 0,45% | ||
| > € 1.130.000 | € 5.085 plus 2,35% van de waarde boven € 1.130.000 | ||
| Hypotheekrente aftrek. Alleen van belang voor inkomens in box 3 |
43% | 26,93% |
Schenken en erven.
| Schenkingen | 2022 | 2023 |
| vrij aan kind | € 5.677 | € 6.035 |
| vrij aan kleinkind of anderen | € 2.274 | € 2.417 |
| via een aangifte schenkbelasting kan vrijstelling worden verleend in de volgende gevallen; | ||
| vrij aan kind eenmalig | € 27.231 | € 28.947 |
| aan kind eenmalig voor dure studie | € 56.724 | € 60.298 |
| aan kind 18-40 jaar voor koop huis, of aflossing hypotheek huis | zie hiervoor over jubelton | |
| vrijstelling erfbelasting | ||
| aan partner | € 680.645 | € 723.526 |
| aan kind of kleinkind | € 21.559 | € 22.917 |
| aan ziek of gehandicapt kind | € 64.666 | € 68.740 |
| aan ouders | € 51.053 | € 54.269 |
| aan anderen | € 2.274 | € 2.417 |
Tarieven schenk- en erfbelasting
| partner, kind, gehandicapt kind | kleinkind overigen | broer, zus ouders | ||
| 2022 | inkomen € 0 tot € 130.424 | 10% | 30% | 18% |
| inkomen > € 130.424 | 20% | 40% | 36% | |
| 2023 | inkomen € 0 tot € 138.642 | 10% | 30% | 18% |
| inkomen > € 138.642 | 20% | 40% | 36% |
+
Opname in zorgcentrum.
De SVB zal vragen of de in de huurwoning achterblijvende en de in een centrum verzorgde beiden de hogere AOW voor alleenstaanden willen ontvangen. Bij lagere inkomens en lage vermogens is dat doorgaans niet verstandig. Deze keuze kan sinds kort worden herzien. De in een centrum verzorgde houdt dan postadres bij de partner in de voormalige huurwoning.
Beide partners krijgen wel recht op de Alleenstaande Ouderenkorting.
Regel de Huurtoeslag voor de in de huurwoning achterblijvende partner.
De in een centrum verzorgde krijgt dan de lage eigenbijdrage van het CAK in rekening gebracht.
Jaarlijkse (einde jaars) overwegingen:
Plotselinge stijging van het inkomen. ( jaarlijkse overwegingen).
Dit kan komen door: – ontvangen alimentatie
– schenking
– erfenis
– verkoop huis
Wat te doen? Vóór 31-12
- Vraag Voorlopige Aanslag aan en betaal uiterlijk 31-12.
Deze wordt altijd verrekend met de definitieve aangifte.
Dit verlaagt het vermogen met peildatum 01-01. - Overweeg een middeling met vorige jaren.
Het laatste tijdvak waarover u kunt middelen is 2022, 2023 en 2024 - Overweeg een grote uitgave, gift of schenking.
- Regel per direct herziening Huurtoeslag en Zorgtoeslag.
Denk aan formulier: verzoek Bijzondere Situatie Huurtoeslag.
.